Na każdego podatnika nałożony jest obowiązek deklarowania dochodów.
Dochód z nieujawnionych źródeł to kwota, która nie ma pokrycia w źródłach ujawnionych.
W przypadku powzięcia przez organy podatkowe wątpliwości w zakresie źródeł finansowania wydatków organ podatkowy wszczyna postępowanie.
Najczęściej dochodzi do tego z powodu znacznych wydatków dokonywanych przez podatników, które nie znajdują odzwierciedlenia w ujawnionych przychodach, np. przy zakupie nieruchomości, dokonywania znacznej darowizny na rzecz osób najbliższych.
Tok postępowania w sprawie o nieujawnione dochody
Możemy wskazać następujące etapy postępowania w sprawie o nieujawnione dochody:
- Wszczęcie postępowania
- Wezwanie do złożenia wyjaśnień przez podatnika
- Udokumentowanie legalnych przychodów przez podatnika
- Porównanie wydatków z przychodami
- Obliczanie podatku
Jaka jest odpowiedzialność za nieujawnione źródła przychodu?
W ramach postępowania w sprawie o nieujawnione źródła przychodów podatnikowi grozi odpowiedzialność finansowa – w wysokości 75 % podatku.
Jak się bronić w sprawie o nieujawnione przychody?
Na wstępie należy wskazać, że zgodnie z orzecznictwem sądowym podatnik powinien jedynie uprawdopodobnić, a nie udowodnić legalne pochodzenie posiadanych środków.
W ramach postępowania wyjaśniającego podatnik ma możliwość przedstawienia swoich racji oraz źródła podchodzenia środków.
Przeważnie podatnicy powołują się na kwoty uzyskane z pożyczek oraz darowizn od osób najbliższych. Osoby zaliczone do I grupy podatkowej [małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni(np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym i macocha], mogą uniknąć podatku od darowizny, niezależnie jej kwoty, jeżeli:
- zgłoszą nabycie darowizny do Urzędu Skarbowego w ciągu 6 miesięcy;
- udokumentują otrzymanie darowizny pieniężnej trzeba dowodem przekazania na rachunek płatniczy obdarowanego.
Co jednak istotne, darowizny takie nie podlegają obowiązkowi zgłoszenia i opodatkowania, w zakresie kwot:
- 36 120 zł – dla osób z I grupy podatkowej,
- 27 090 zł – dla osób z II grupy podatkowej,
- 5733 zł – dla osób z III grupy podatkowej.
Powołanie się na pożyczkę lub darowiznę, która nie została zgłoszona do urzędu skarbowego oznacza konieczność zapłaty podatku (odpowiednio PCC lub podatku od spadków i darowizn) według stawki 20%.
Podatnicy powołują się również na pochodzenie środków z kredytu bankowego, dochodów zagranicznych (jeżeli nie było obowiązku rozliczania ich w Polsce), czy też dochodów opodatkowanych ryczałtowo (np. dywidendy).
Ponadto nieujawnione dochody ulegają przedawnieniu po upływie 5 lat (licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku).
Nasza kancelaria posiada niezbędną wiedzę oraz doświadczenie w prowadzeniu spraw karnych, spadkowych, rodzinnych, cywilnych oraz administracyjnych. Udzielamy naszym klientom porad prawnych oraz prowadzimy sprawy przed wszelkimi sądami, w szczególności w takich miastach jak Poznań, Konin, Września, Śrem, Środa Wielkopolska, Kościan, Oborniki, Gniezno i inne na terenie Województwa Wielkopolskiego. Jeśli masz jakiekolwiek pytania w swojej sprawie lub osoby Ci najbliższej to pozostajemy do dyspozycji mailowo: kontakt@adwokat-szerszen.pl oraz telefonicznie: 667 121 811.